La crypto-monnaie est considérée comme un actif imposable dans de nombreuses juridictions, y compris aux États-Unis, où les résidents sont tenus de déclarer les revenus provenant des actifs cryptographiques et de payer les impôts correspondants.
Par exemple, la vente de jetons à un prix plus élevé que celui auquel vous les avez achetés peut entraîner des impôts sur les plus-values. L'argent provenant du staking cryptographique est imposé au taux de revenu ordinaire dans certains pays.
Cet article est un guide général permettant de comprendre quand les actifs cryptographiques sont imposables et comment ils le sont. Cependant, il est toujours conseillé de consulter les autorités fiscales locales et les professionnels pour obtenir des informations détaillées.
Devez-vous payer des impôts sur les cryptomonnaies ?
Les implications fiscales pour les actifs cryptographiques dépendent en fin de compte des lois de votre pays. Certains pays ne considèrent pas la monnaie virtuelle comme un actif imposable, tandis que d'autres la considèrent comme imposable et ont des lois précises sur les impôts résultant des transactions cryptographiques.
Dans les pays qui prélèvent des taxes sur les cryptomonnaies, les résidents sont imposés à des taux différents en fonction de la manière dont leurs jetons ont été acquis. Par exemple, l'achat et la vente de cryptomonnaies à des fins lucratives entraînent une gains en capital impôt, tandis que les revenus de jalonnement sont imposés au taux ordinaire. L'impôt sur les plus-values est souvent inférieur à l'impôt sur le revenu ordinaire.
Si vous envoyez ou recevez des cryptomonnaies en cadeau, elles peuvent être imposables au-delà d'un seuil spécifié. Vous devez vérifier ce qui est considéré comme un revenu imposable auprès des professionnels de la fiscalité locaux, afin de vous assurer du respect de la loi.
Taxe sur les cryptomonnaies aux États-Unis
L'Internal Revenue Service (IRS) est l'agence responsable du recouvrement des impôts aux États-Unis, et il a des directives précises régissant actifs numériques. L'IRS exige de déclarer les transactions de cryptomonnaies sur votre déclaration de revenus et de payer les impôts correspondants. Examinons plus en profondeur la fiscalité des cryptomonnaies aux États-Unis et explorons ce qui est considéré comme imposable et ce qui ne l'est pas.
Non imposable
- Acheter et détenir. Le simple fait d'acheter et de détenir des cryptomonnaies n'est pas un événement imposable. Vous n'aurez à payer d'impôts que si vous vendez la cryptomonnaie avec un profit ou si vous en tirez un revenu passif.
- Recevoir un cadeau. L'achat de cryptomonnaies en cadeau n'entraînera pas d'impôt tant que vous ne vendrez pas les jetons contre de l'argent ou que vous n'en tirerez aucun revenu de jalonnement.
- Offrir un cadeau. Vous pouvez offrir des cryptomonnaies sans payer d'impôts si vous n'avez pas dépassé l'exonération fiscale à vie de 13,9 millions de dollars. Si votre don dépasse 19 000$ par bénéficiaire, vous devez remplir une déclaration de revenus sur les cadeaux (sans encourir d'impôt), et le montant sera pris en compte dans le seuil d'exemption de 13,9 millions de dollars.
- Dons à des organisations à but non lucratif enregistrées. Les dons cryptographiques à une organisation caritative enregistrée 501 (c) (3) peuvent réduire votre obligation fiscale, en fonction du montant du don.
Impôt sur les gains cryptographiques
- Vendre des cryptos pour Fiat. Vous devrez payer des impôts sur les plus-values chaque fois que vous vendez des jetons contre de l'argent dans le but de réaliser un profit. Si vous vendez des jetons à perte, vous pourrez peut-être déduire cette perte de vos obligations fiscales générales.
- Conversions. Lorsque vous convertissez un jeton en un autre, par exemple BTC en ETH, l'IRS considère qu'il s'agit d'un événement imposable. Vous devrez payer des impôts sur les gains cryptographiques si vous avez vendu le jeton pour un prix supérieur à ce que vous avez payé. Cette taxe s'applique que vous ayez vendu les jetons contre de l'argent ou en échange d'un autre jeton.
Les plus-values sont à court ou à long terme, selon la durée pendant laquelle vous détenez l'actif. Si vous vendez des cryptomonnaies dans l'année suivant leur acquisition, elles sont considérées comme des plus-values à court terme et sont imposées au taux de revenu ordinaire.
Si vous détenez les jetons pendant plus d'un an avant de les vendre avec profit, cela est considéré comme une plus-value à long terme et imposé à un taux inférieur à celui des revenus ordinaires.
Imposable en tant que revenu
- Recevoir des paiements en cryptomonnaies. Si vous recevez des paiements en tant qu'employé ou sous-traitant en cryptomonnaie, il s'agit d'un revenu ordinaire et sera imposé selon votre tranche d'imposition. Il en va de même pour la réception de cryptomonnaies en tant que paiement de biens et de services.
- Minage de cryptomonnaies. Les récompenses liées au minage de cryptomonnaies sont considérées comme des revenus et sont imposées à leur juste valeur marchande, c'est-à-dire au prix des pièces lorsque vous les recevez. Si vous dirigez une entreprise de minage de cryptomonnaies, le produit brut est imposé comme un revenu d'un travail indépendant.
- Récompenses de jalonnement. Si vous bloquez vos jetons sur une blockchain et que vous recevez des récompenses de jalonnement, vous paierez des impôts sur le revenu en fonction de la juste valeur marchande des jetons.
- Incitatifs. Les cryptomonnaies reçues à titre d'incitations, telles que les airdrops, les hard forks et les recommandations, sont imposées comme des revenus personnels. Vous devrez déclarer ces revenus cryptographiques et payer le taux d'imposition correspondant.
Comment les cryptomonnaies sont-elles taxées ?
Les taxes sur les cryptomonnaies sont payées directement à votre agence de recouvrement des impôts nationale. La plupart des juridictions n'acceptent les paiements d'impôts qu'en monnaie fiduciaire. Les jetons numériques doivent donc être convertis en monnaie fiduciaire avant le paiement.
Comme mentionné, les obligations fiscales dépendent de la manière dont vous avez acquis le jeton, qu'il s'agisse d'un revenu ou d'investissements à court ou à long terme. Vous pouvez estimer le montant que vous devrez en calculant vos revenus, vos gains et vos pertes. Cependant, il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour le dernier mot.
Crypto exonérée d'impôts
Les résidents américains peuvent gagner des cryptomonnaies en franchise d'impôt dans certains cas.
- Exonération des gains en capital. Si votre revenu total (y compris les gains cryptographiques) est inférieur à 48 350$, vous ne paierez aucun impôt sur les plus-values à court ou à long terme. Cependant, vous devez toujours déclarer les transactions cryptographiques sur votre déclaration de revenus.
- Déduction pour pertes. Supposons que vous achetiez des jetons et que vous les vendiez à perte. Vous pouvez utiliser les pertes pour compenser votre obligation fiscale jusqu'à 3 000$ par an. Les pertes supérieures à 3 000$ peuvent être reportées et réclamées dans les années à venir (dans la limite de 3 000$ par année) à des fins d'optimisation fiscale.
Calcul des revenus cryptographiques
Si vous êtes un employé travaillant officiellement aux États-Unis, vous êtes probablement habitué à ce que les impôts fédéraux et étatiques soient déduits directement de vos talons de paie.
Les revenus que vous gagnez grâce aux cryptomonnaies, tels que le trading, le minage et le jalonnement, sont soumis aux mêmes impôts, mais ne sont pas déduits directement. Vous devrez déclarer vous-même ces revenus et payer les impôts requis, en fonction de votre tranche d'imposition.
Le tableau ci-dessus présente les directives de l'IRS relatives aux tranches d'imposition sur le revenu à partir de 2025. Vous payez un pourcentage de vos revenus dans ces tranches, et à mesure que vos revenus cryptographiques augmentent, le taux d'imposition de la tranche suivante augmente.
Notez que si vos revenus cryptographiques passent à une tranche supérieure, vous ne payez que le taux d'imposition le plus élevé sur la partie de la nouvelle tranche, et non sur la totalité des revenus.
Par exemple, si vous gagnez 90 000$ en cryptomonnaies, les 11 600 premiers $ sont imposés à 10 % et les 11 601$ à 47 150$ suivants sont imposés à 12 %. Seul le montant supérieur à 47 150$ (90 000$ − 47 150$ = 42 850$) est imposé à 22 %. Vous pouvez visiter IRS.gov pour plus d'informations sur les tranches d'imposition fédérales sur le revenu.
Si vous utilisez un échange de cryptomonnaies, vous serez probablement en mesure de générer un rapport détaillé sur vos revenus, y compris ceux provenant de devises virtuelles, de pièces stables et de jetons non fongibles (NFT). Vous pouvez ensuite utiliser ce rapport comme guide pour remplir les formulaires fiscaux et calculer votre obligation fiscale.
Le tableau ci-dessous présente les formulaires fiscaux applicables aux différents types de transactions d'actifs numériques pour les contribuables américains :
Calcul des gains et des pertes cryptographiques
La clé pour calculer les gains et les pertes cryptographiques est de connaître base de coûts, c'est-à-dire le montant avec lequel vous avez commencé. Lorsque vous vendez des cryptomonnaies, soustrayez le prix de base du prix de vente pour déterminer le profit ou la perte.
Par exemple, si vous achetez des cryptomonnaies pour 12 000$ et que vous les vendez pour 15 000$, votre bénéfice est le montant vendu moins le prix de base (15 000$ − 12 000$ = 3 000$). Dans ce cas, vous devrez payer des impôts sur les gains en capital sur 3 000$ de revenus.
En revanche, si vous vendez les jetons pour 10 000$, vous auriez subi une perte de 2 000$. Vous n'êtes pas assujetti à l'impôt sur les plus-values, car vous n'avez réalisé aucun gain. Vous pouvez déclarer cette perte de 2 000$ dans votre déclaration de revenus et l'utiliser pour compenser jusqu'à 3 000$ d'impôt sur les revenus provenant d'autres sources.
Plus-values à court terme pour la cryptographie
L'impôt sur les plus-values peut être imposé à court ou à long terme, selon la durée pendant laquelle vous avez conservé vos immobilisations avant de les vendre. Si vous conservez vos jetons pendant moins d'un an d'imposition avant de les vendre, vous devrez payer un impôt sur les plus-values à court terme sur les bénéfices.
Les plus-values à court terme sont imposées à votre taux de revenu ordinaire, en fonction du volume des bénéfices. La tranche d'imposition fédérale la plus élevée est de 37 %, vous pourriez donc payer jusqu'à ce montant si vous vendiez des jetons avec un profit élevé.
Plus-values à long terme pour la cryptographie
Si vous conservez vos jetons pendant plus d'un an avant de les vendre, vous paierez généralement un taux d'imposition inférieur sur les bénéfices des ventes de cryptomonnaies. Les investissements détenus depuis plus d'un an sont considérés comme des plus-values à long terme et sont imposés à des taux réduits de 0 %, 15 % ou 20 %, selon vos revenus.
Si vous vous demandez pourquoi, le gouvernement prélève des impôts moins élevés sur les plus-values à long terme afin d'encourager les investissements à long terme dans l'économie. Une autre raison est que les plus-values à long terme sont partiellement inflationnistes, de sorte qu'un taux d'imposition inférieur incite à réaliser des investissements à long terme, même en période de forte inflation.
L'IRS peut-il suivre votre cryptomonnaie ?
Oui, l'IRS peut suivre vos actifs de crypto-monnaie. Il s'agit d'une agence fiscale fédérale habilitée à assigner des bourses de cryptomonnaies et des institutions bancaires à comparaître pour obtenir des informations sur des particuliers.
Tous les échanges cryptographiques desservant des résidents américains sont légalement tenus d'effectuer des contrôles Know Your Customer (KYC). Par conséquent, vous devrez fournir des documents d'identification pour négocier et retirer vos fonds en toute simplicité. Les bourses tiennent également des registres de toutes les transactions des clients, qui peuvent être fournis à l'IRS sur demande.
Les citoyens et résidents américains sont tenus de déclarer les transactions cryptographiques à l'IRS et de payer des impôts sur les revenus et les bénéfices concernés. Ne pas le faire peut entraîner un contrôle fiscal approfondi ou des poursuites pour évasion fiscale.
Taxe sur les cryptomonnaies au Royaume-Uni
HM Revenue & Customs (HMRC) est le Royaume-Uni. » en tant qu'autorité de recouvrement des impôts. Selon ses directives, les actifs numériques sont traités comme des actions et imposés en conséquence. Par conséquent, les résidents sont tenus de payer des impôts sur le revenu ou les plus-values sur les transactions cryptographiques, le cas échéant.
Plus-values
Les contribuables britanniques bénéficient d'une allocation annuelle non imposable sur les plus-values de 3 000£. Si vos bénéfices dépassent ce niveau, vous devez payer des impôts sur les plus-values, en fonction du montant.
Revenu
Les revenus provenant d'entreprises de cryptomonnaie, telles que le minage et le jalonnement, sont imposés au taux de revenu ordinaire par le HMRC, sur la base de la juste valeur marchande de la crypto-monnaie au moment de la transaction. Il en va de même pour les cryptomonnaies gagnées en échange de biens et de services, c'est-à-dire les revenus personnels.
Les premiers 12 570£ de revenu annuel sont exonérés d'impôts pour les résidents du Royaume-Uni. Au-delà de cette tranche, le taux d'imposition varie en fonction du montant de cryptomonnaie gagné. Vous pouvez consulter les HMRC directives officielles pour plus d'informations sur la taxe sur les cryptomonnaies au Royaume-Uni
Quand vous devrez peut-être payer des impôts sur les cryptomonnaies
Selon les directives du HMRC, les contribuables britanniques sont soumis à l'impôt sur les plus-values lorsqu'ils
- Vendez de la crypto-monnaie contre de l'argent
- Échangez des cryptomonnaies contre un autre type d'actif, par exemple en vendant des BTC contre des USDT.
- Dépensez des cryptomonnaies pour payer des biens ou des services.
- Transférez des cryptomonnaies à une autre personne (à l'exception d'un conjoint ou d'un partenaire civil déclaré).
- Faites don de jetons à une association caritative.
Les contribuables peuvent notamment déduire certains coûts de leurs plus-values, tels que les frais de transaction et les frais de rédaction d'un contrat pour la transaction.
Les contribuables britanniques sont également tenus de payer des impôts sur le revenu lorsqu'ils
- Misez sur des cryptomonnaies et gagnez des rendements.
- Minez la crypto-monnaie.
- Acceptez la crypto-monnaie comme moyen de paiement pour la main-d'œuvre, les biens et les services.
Par exemple, si vous minez 0,5 BTC, vous reconnaîtrez la juste valeur marchande de 0,5 BTC sur la base du prix actuel et vous paierez de l'impôt sur le revenu. Il en va de même pour recevoir des récompenses de staking ou accepter des jetons directement pour des biens ou des services. Comment déclarer et payer
Pour déclarer les plus-values résultant de transactions cryptographiques, les contribuables britanniques peuvent soit
- Utilisez le service en temps réel de l'impôt sur les plus-values (CGT) pour déclarer immédiatement leurs bénéfices.
- Remplissez une déclaration de revenus d'auto-évaluation à la fin de l'année et incluez les détails de la transaction. La même déclaration de revenus est utilisée pour déclarer les revenus ordinaires gagnés en cryptomonnaies.
Le HMRC exige des enregistrements distincts pour chaque transaction, y compris le type de jetons, le nombre de jetons vendus, la date de vente et la juste valeur marchande des jetons en livres sterling. Des données supplémentaires peuvent être demandées si le HMRC décide de procéder à un contrôle de conformité.
Un logiciel de cryptofiscalité peut vous aider à suivre vos transactions et le montant d'impôts que vous devez.
FAQ
Quelle est la taxe sur les gains cryptographiques
L'impôt sur les gains en cryptomonnaies dépend de votre juridiction et de la durée pendant laquelle vous avez détenu les actifs.
Par exemple, les États-Unis prélèvent une taxe de 37 % sur les gains à court terme (sur les actifs détenus pendant un an ou moins) et de 15 % à 20 % sur les gains à long terme (sur les actifs détenus depuis plus d'un an).
En revanche, le Royaume-Uni facture de 18 % à 24 % sur les gains en capital et ne fait pas de distinction entre les gains à court terme et à long terme comme aux États-Unis.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes taxes sur les cryptomonnaies ?
Le fait de ne pas déclarer les taxes sur les cryptomonnaies peut entraîner des conséquences financières importantes, voire des poursuites pénales. Il est conseillé de se conformer aux lois applicables en matière de déclaration fiscale pour éviter les problèmes juridiques.
Quand dois-je déclarer mes taxes sur les cryptomonnaies ?
Les contribuables sont généralement tenus de déclarer les gains réalisés grâce aux transactions cryptographiques et aux paiements cryptographiques reçus pour des biens et services. Vous déclarerez les transactions dans votre déclaration de revenus et vous paierez les taxes requises en fonction du type de transaction.
Les plateformes d'échange de cryptomonnaies envoient-elles des formulaires fiscaux ?
Oui, les échanges de cryptomonnaies envoient des formulaires de données aux agences fiscales conformément à la législation locale.
Par exemple, si un contribuable américain gagne plus de 600 dollars en cryptomonnaies, les plateformes d'échange de cryptomonnaies sont tenues de déclarer leurs transactions à l'IRS en tant que « revenus divers », à l'aide d'un formulaire 1099-MISC.
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