La criptomoneda se considera un activo sujeto a impuestos en muchas jurisdicciones, incluidos los EE. UU., donde los residentes deben declarar los ingresos de los criptoactivos y pagar los impuestos correspondientes.
Por ejemplo, vender fichas a un precio superior al que las compraste puede generar impuestos sobre las ganancias de capital. En algunos países, el dinero que se obtiene de la participación en criptomonedas se grava según el tipo de ingreso ordinario.
Este artículo es una guía general para entender cuándo los criptoactivos están sujetos a impuestos y cómo se gravan. Sin embargo, siempre es recomendable consultar a las autoridades fiscales locales y a los profesionales para obtener información detallada.
¿Tienes que pagar impuestos sobre las criptomonedas?
Las implicaciones fiscales para los criptoactivos dependen en última instancia de las leyes de su país. Algunos países no consideran que la moneda virtual sea un activo sujeto a impuestos, mientras que otros la consideran imponible y tienen leyes precisas sobre los impuestos que se generan por las transacciones criptográficas.
En los países que recaudan impuestos sobre las criptomonedas, los residentes pagan impuestos a diferentes tasas según la forma en que hayan adquirido sus tokens. Por ejemplo, comprar y vender criptomonedas con fines de lucro conlleva una ganancias de capital impuestos, mientras que las participaciones se gravan a la tasa ordinaria. Los impuestos sobre las ganancias de capital suelen ser más bajos que los impuestos sobre la renta ordinarios.
Si envías o recibes criptomonedas como regalo, es posible que estén sujetas a impuestos por encima de un umbral específico. Debes verificar lo que se considera un ingreso imponible con los profesionales de impuestos locales, asegurándote de que cumplas con la ley.
Impuesto sobre las criptomonedas en EE. UU.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) es la agencia responsable de la recaudación de impuestos en los EE. UU., y cuenta con directrices precisas que rigen activos digitales. El IRS exige informar las transacciones en criptomonedas en su declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Profundicemos en el impuesto sobre las criptomonedas en EE. UU. y analicemos qué se considera sujeto a impuestos y qué no.
No está sujeto a impuestos
- Compra y tenencia. La simple compra y tenencia de criptomonedas no es un hecho imponible. Solo incurrirás en impuestos si vendes las criptomonedas con ganancias o si obtienes ingresos pasivos por ellas.
- Recibir un regalo. Regalar criptomonedas no incurrirá en impuestos hasta que vendas los tokens por dinero en efectivo o obtengas ingresos acumulados con ellos.
- Dar un regalo. Puedes regalar criptomonedas sin incurrir en impuestos si no has superado la exención fiscal de por vida sobre donaciones de por vida de 13,9 millones de dólares. Si tu regalo supera los 19 000$ por destinatario, tienes que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones (sin incurrir en ninguna obligación tributaria) y el importe se tendrá en cuenta para el límite de exención de 13,9 millones de dólares.
- Donaciones a organizaciones sin fines de lucro registradas. Las donaciones en criptomonedas a una organización caritativa 501 (c) (3) registrada pueden reducir tu obligación tributaria, en función del monto donado.
Impuesto sobre las ganancias en criptomonedas
- Vender criptomonedas por dinero fiduciario. Deberás pagar impuestos sobre las ganancias de capital cada vez que vendas fichas en efectivo con ganancias. Si vendes fichas con pérdidas, es posible que puedas deducir esa pérdida de tus obligaciones tributarias generales.
- Conversiones. Cuando conviertes un token en otro, por ejemplo, BTC a ETH, el IRS considera que se trata de un hecho imponible. Deberás pagar impuestos sobre las ganancias en criptomonedas si vendiste el token por más de lo que pagaste por él. Este impuesto se aplica tanto si has vendido los tokens por dinero en efectivo como a cambio de otro token.
Las ganancias de capital son a corto o largo plazo, según el tiempo que mantenga el activo. Si vendes criptomonedas en el plazo de un año desde su adquisición, se consideran ganancias de capital a corto plazo y se gravan según el tipo de ingreso ordinario.
Si mantienes los tokens durante más de un año antes de venderlos con ganancias, se consideran ganancias de capital a largo plazo y se gravan a una tasa más baja que la renta ordinaria.
Imponible como ingreso
- Recibir pagos en criptomonedas. Si recibes pagos como empleado o contratista en criptomonedas, se consideran ingresos ordinarios y se gravarán de acuerdo con tu categoría impositiva. Lo mismo se aplica a la recepción de criptomonedas como pago por bienes y servicios.
- Minería de criptomonedas. Las recompensas de la criptominería se consideran ingresos y se gravan al valor justo de mercado, es decir, al precio de las monedas en el momento de recibirlas. Si diriges un negocio de minería de criptomonedas, los ingresos brutos se gravan como ingresos de trabajo por cuenta propia.
- Recompensas de apuestas. Si bloqueas tus fichas en una cadena de bloques y recibes recompensas por apostar, pagarás impuestos sobre la renta en función del valor justo de mercado de las fichas.
- Incentivos. Las criptomonedas que se reciben como incentivos, como lanzamientos aéreos, bifurcaciones y referencias, se gravan como ingresos personales. Deberás declarar estos ingresos en criptomonedas y pagar el tipo impositivo correspondiente.
¿Cómo se gravan las criptomonedas?
Los impuestos sobre las criptomonedas se pagan directamente a su agencia nacional de recaudación de impuestos. La mayoría de las jurisdicciones aceptan el pago de impuestos solo en moneda fiduciaria, por lo que los tokens digitales deben convertirse en moneda fiduciaria antes del pago.
Como se mencionó, las obligaciones tributarias dependen de cómo haya adquirido el token, ya sea como ingreso o como resultado de inversiones a corto o largo plazo. Puedes estimar cuánto debes calculando tus ingresos, ganancias y pérdidas. Sin embargo, es recomendable consultar a un profesional de impuestos para tener la última palabra.
Criptomonedas libres de impuestos
Los residentes de EE. UU. pueden ganar criptomonedas libres de impuestos en algunos casos.
- Exención de ganancias de capital. Si sus ingresos totales (incluidas las ganancias en criptomonedas) son inferiores a 48.350 USD, no pagará ningún impuesto sobre las ganancias de capital a corto o largo plazo. Sin embargo, aún tienes que declarar las transacciones con criptomonedas en tu declaración de impuestos.
- Deducción de pérdidas. Supongamos que compra fichas y las vende con pérdidas. Puede utilizar las pérdidas para compensar su obligación tributaria en hasta 3000$ al año. Las pérdidas superiores a 3000$ pueden transferirse y reclamarse en años futuros (dentro del límite de 3000$ por año) para optimizar los impuestos.
Calcular los ingresos en criptomonedas
Si es un empleado que trabaja formalmente en los EE. UU., es probable que esté acostumbrado a que los impuestos federales y estatales sobre la renta se deduzcan directamente de sus talones de pago.
Los ingresos que obtiene de las criptomonedas, como el comercio, la minería y las apuestas, están sujetos a los mismos impuestos, pero no se deducen directamente. Deberás declarar estas ganancias tú mismo y pagar los impuestos requeridos, según tu categoría impositiva.
La tabla anterior muestra las pautas del IRS para las categorías de impuestos sobre la renta a partir de 2025. Usted paga un porcentaje de sus ingresos en estos tramos y, a medida que aumentan sus ingresos en criptomonedas, la tasa impositiva del siguiente tramo es más alta.
Tenga en cuenta que si sus ingresos en criptomonedas pasan a una categoría superior, solo pagará la tasa impositiva más alta por la parte de la nueva categoría, no por la totalidad de los ingresos.
Por ejemplo, si ganas 90 000$ en criptomonedas, los primeros 11 600$ se gravan al 10% y los siguientes 11 601 a 47 150$ se gravan al 12%. Solo el importe superior a 47.150$ (90 000$ − 47 150$ = 42.850$) está sujeto a un impuesto del 22%. Puedes visitar IRS.gov para obtener más información sobre los tramos del impuesto federal sobre la renta.
Si utilizas un intercambio de criptomonedas, es probable que puedas generar un informe detallado sobre tus ganancias, incluidas las de monedas virtuales, monedas estables y tokens no fungibles (NFT). Luego, puedes usar este informe como guía para rellenar los formularios de impuestos y calcular tu obligación tributaria.
La siguiente tabla describe los formularios de impuestos aplicables a varios tipos de transacciones de activos digitales para los contribuyentes estadounidenses:
Calcular las ganancias y pérdidas en criptomonedas
La clave para calcular las ganancias y pérdidas de criptomonedas es conocer las base de costos, es decir, la cantidad con la que empezaste. Cuando vendas criptomonedas, resta la base del costo del precio de venta para determinar la ganancia o la pérdida.
Por ejemplo, si compras criptomonedas por 12 000$ y las vendes por 15 000$, tu beneficio será la cantidad vendida menos la base del coste (15 000$ − 12 000$ = 3000$). En este caso, pagarás impuestos sobre las ganancias de capital sobre los 3000$ de ingresos.
Por el contrario, si vendes los tokens por 10 000$, habrás incurrido en una pérdida de 2000$. No estás obligado a pagar los impuestos sobre las ganancias de capital, ya que no obtuviste ninguna ganancia. Puedes declarar esta pérdida de 2000$ en tu declaración de impuestos y utilizarla para compensar hasta 3000$ en impuestos sobre los ingresos obtenidos de otras fuentes.
Ganancias de capital a corto plazo para las criptomonedas
Los impuestos sobre las ganancias de capital pueden ser a corto o largo plazo, según cuánto tiempo haya mantenido sus activos de capital antes de venderlos. Si conservas tus fichas durante menos de un año fiscal antes de venderlas, incurrirás en un impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo.
Las ganancias de capital a corto plazo se gravan según la tasa de ingresos ordinaria, según el volumen de ganancias. La categoría más alta del impuesto federal sobre la renta es del 37%, por lo que podrías pagar esa cantidad si vendieras fichas con un beneficio elevado.
Ganancias de capital a largo plazo para las criptomonedas
Si conservas tus tokens durante más de un año antes de venderlos, generalmente pagarás una tasa impositiva más baja sobre las ganancias por ventas de criptomonedas. Las inversiones mantenidas durante más de un año se consideran ganancias de capital a largo plazo y se gravan con tipos reducidos del 0%, el 15% o el 20%, según sus ingresos.
Si se pregunta por qué, el gobierno aplica impuestos más bajos sobre las ganancias de capital a largo plazo para fomentar las inversiones a largo plazo en la economía. Otra razón es que las ganancias de capital a largo plazo son en parte inflacionarias, por lo que una tasa impositiva más baja crea un incentivo para realizar inversiones a largo plazo, incluso en tiempos de inflación alta.
¿Puede el IRS rastrear sus criptomonedas?
Sí, el IRS puede rastrear sus activos en criptomonedas. Es una agencia tributaria federal con la facultad de citar a las bolsas de criptomonedas y a las instituciones bancarias para obtener información sobre personas.
Todas las bolsas de criptomonedas que prestan servicios a residentes de EE. UU. están obligadas legalmente a realizar comprobaciones de conocimiento del cliente (KYC). Por lo tanto, tendrás que proporcionar documentos de identificación para comerciar y retirar tus fondos sin problemas. Las bolsas también mantienen un registro de las transacciones de todos los clientes, que se pueden proporcionar al IRS si lo solicita.
Los ciudadanos y residentes de EE. UU. están obligados a informar al IRS sobre las transacciones criptográficas y a pagar impuestos sobre los ingresos y beneficios pertinentes. No hacerlo puede resultar en una auditoría fiscal exhaustiva o en un enjuiciamiento por evasión fiscal.
Impuesto criptográfico en el Reino Unido
HM Revenue & Customs (HMRC) es el Reino Unido» es la autoridad recaudadora de impuestos. Según sus directrices, los activos digitales se tratan como acciones y se gravan en consecuencia. Por lo tanto, los residentes deben pagar impuestos sobre la renta o las ganancias de capital en las transacciones criptográficas, cuando corresponda.
Ganancias de capital
Los contribuyentes del Reino Unido tienen una asignación anual libre de impuestos sobre las ganancias de capital de 3000 libras esterlinas. Si sus ganancias superan este nivel, debe pagar impuestos sobre las ganancias de capital, según el monto.
Ingresos
HMRC grava los ingresos obtenidos de empresas de criptomonedas, como la minería y la participación, a la tasa de ingresos ordinaria, en función del valor justo de mercado de la criptomoneda en el momento de la transacción. Lo mismo se aplica a las criptomonedas obtenidas a cambio de bienes y servicios, es decir, ingresos personales.
Las primeras 12.570 libras esterlinas de ingresos anuales están libres de impuestos para los residentes del Reino Unido. Después de esta franja, la tasa impositiva varía según la cantidad de criptomonedas ganada. Puedes consultar los HMRC orientación oficial para obtener más información sobre el impuesto a las criptomonedas en el Reino Unido
Cuándo es posible que tengas que pagar impuestos sobre las criptomonedas
Según las directrices del HMRC, los contribuyentes del Reino Unido son responsables del impuesto sobre las ganancias de capital cuando:
- Vende criptomonedas a cambio de efectivo
- Cambie criptomonedas por otro tipo de activo, por ejemplo, vendiendo BTC por USDT.
- Gasta criptomonedas para pagar bienes o servicios.
- Transfiera criptomonedas a otra persona (excepto a un cónyuge o pareja civil declarados).
- Done fichas a una organización benéfica.
En particular, los contribuyentes pueden deducir ciertos costos de sus ganancias de capital, como las tarifas de transacción y el costo de redactar un contrato para la transacción.
Los contribuyentes del Reino Unido también están obligados a pagar impuestos sobre la renta cuando:
- Apuesta en criptomonedas y gana ganancias.
- Extraiga criptomonedas.
- Acepte criptomonedas como pago por mano de obra, bienes y servicios.
Por ejemplo, si extraes 0,5 BTC, reconocerás el valor justo de mercado de 0,5 BTC en función del precio actual y pagarás el impuesto sobre la renta. Lo mismo se aplica a recibir recompensas por apostar o a aceptar fichas directamente a cambio de bienes o servicios. ¿Cómo denunciar y pagar
Para declarar las ganancias de capital de las transacciones criptográficas, los contribuyentes del Reino Unido pueden:
- Utilice el servicio en tiempo real del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) para informar sus ganancias de inmediato.
- Complete una declaración de impuestos de autoliquidación al final del año e incluya los detalles de la transacción. La misma declaración de impuestos se utiliza para declarar los ingresos ordinarios obtenidos en criptomonedas.
HMRC requiere registros separados para cada transacción, incluidos el tipo de fichas, la cantidad de fichas vendidas, la fecha de venta y el valor justo de mercado de las fichas en libras esterlinas. Se pueden solicitar más datos si el HMRC decide realizar una verificación de cumplimiento.
El software de impuestos criptográficos puede ayudarlo a realizar un seguimiento de sus transacciones y de la cantidad de impuestos que adeuda.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Qué es el impuesto sobre las ganancias en criptomonedas?
El impuesto sobre las ganancias en criptomonedas depende de su jurisdicción y del tiempo que haya mantenido los activos.
Por ejemplo, EE. UU. cobra un impuesto del 37% sobre las ganancias a corto plazo (sobre los activos mantenidos durante un año o menos) y del 15 al 20% sobre las ganancias a largo plazo (sobre los activos mantenidos durante más de un año).
Por el contrario, el Reino Unido cobra entre un 18 y un 24% por las ganancias de capital y no distingue entre las ganancias a corto y largo plazo, como en EE. UU.
¿Qué sucede si no declaro mis impuestos sobre criptomonedas?
No declarar los impuestos a las criptomonedas puede tener importantes consecuencias monetarias o incluso un proceso penal. Es recomendable cumplir con las leyes de declaración de impuestos pertinentes para evitar problemas legales.
¿Cuándo debo declarar mis impuestos sobre criptomonedas?
Por lo general, se exige a los contribuyentes que declaren las ganancias obtenidas de las operaciones con criptomonedas y los pagos con criptomonedas recibidos por bienes y servicios. Deberás declarar las transacciones en tu declaración de impuestos y pagar los impuestos requeridos en función del tipo de transacción.
¿Las bolsas de criptomonedas envían formularios de impuestos?
Sí, las bolsas de criptomonedas envían formularios de datos a las agencias tributarias de conformidad con las leyes locales.
Por ejemplo, si un contribuyente estadounidense gana más de 600 USD en criptomonedas, las bolsas de criptomonedas deben declarar sus transacciones al IRS como «ingresos varios», mediante un formulario 1099-MISC.
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