La criptovaluta è considerata un bene tassabile in molte giurisdizioni, inclusi gli Stati Uniti, dove i residenti sono tenuti a dichiarare i redditi derivanti da criptovalute e pagare le relative tasse.
Ad esempio, la vendita di token a un prezzo superiore a quello acquistato può comportare imposte sulle plusvalenze. Il denaro derivante dallo staking di criptovalute è tassato all'aliquota di reddito ordinaria in alcuni paesi.
Questo articolo è una guida generale per capire quando gli asset crittografici sono tassabili e come vengono tassati. Tuttavia, è sempre consigliabile consultare le autorità fiscali e i professionisti locali per informazioni dettagliate.
Devi pagare le tasse sulle criptovalute?
Le implicazioni fiscali per le risorse crittografiche dipendono in ultima analisi dalle leggi del tuo paese. Alcuni paesi non considerano la valuta virtuale un bene tassabile, mentre altri la considerano tassabile e hanno leggi precise sulle tasse derivanti dalle transazioni crittografiche.
Nei paesi che impongono tasse sulle criptovalute, i residenti sono tassati con aliquote diverse a seconda di come sono stati acquisiti i loro token. Ad esempio, l'acquisto e la vendita di criptovalute a scopo di lucro comporta un plusvalenze imposta, mentre il reddito da staking è tassato all'aliquota ordinaria. Le imposte sulle plusvalenze sono spesso inferiori alle normali imposte sul reddito.
Se invii o ricevi criptovalute come regalo, potrebbero essere tassabili oltre una soglia specificata. Dovresti verificare cosa è considerato reddito imponibile con i professionisti fiscali locali, assicurando il rispetto della legge.
Tassa sulle criptovalute negli Stati Uniti
L'Internal Revenue Service (IRS) è l'agenzia responsabile della riscossione delle imposte negli Stati Uniti e ha linee guida precise che regolano risorse digitali. L'IRS richiede di riportare le transazioni in criptovaluta nella dichiarazione dei redditi e di pagare le relative tasse. Analizziamo più a fondo la tassa sulle criptovalute negli Stati Uniti ed esploriamo cosa è considerato tassabile e cosa no.
Non tassabile
- Acquisto e detenzione. Il semplice acquisto e la detenzione di criptovalute non è un evento tassabile. Dovrai sostenere le tasse solo se vendi la criptovaluta con profitto o ne guadagni un reddito passivo.
- Ricevere un regalo. L'acquisto di criptovalute in regalo non comporta l'applicazione di una tassa finché non vendi i token in cambio di denaro o non guadagni un reddito derivante dallo staking.
- Fare un regalo. Puoi donare criptovalute senza incorrere in tasse se non hai superato l'esenzione dall'imposta sulle donazioni a vita di 13,9 milioni di dollari. Se la tua donazione supera i 19.000 dollari per destinatario, devi presentare una dichiarazione dei redditi per le donazioni (senza incorrere in alcun debito fiscale) e l'importo verrà conteggiato ai fini della soglia di esenzione di 13,9 milioni di dollari.
- Donazioni a organizzazioni senza scopo di lucro registrate. Le donazioni in criptovalute a un'organizzazione di beneficenza registrata di tipo 501 (c) (3) possono ridurre la tua responsabilità fiscale, in base all'importo donato.
Imposta sui guadagni in criptovalute
- Vendere criptovalute per fiat. Dovrai pagare le imposte sulle plusvalenze ogni volta che vendi token in cambio di denaro con profitto. Se vendi token in perdita, potresti riuscire a detrarre tale perdita dai tuoi obblighi fiscali generali.
- Conversioni. Quando si converte un token in un altro, ad esempio da BTC a ETH, l'IRS considera questo un evento tassabile. Dovrai pagare le tasse sui guadagni in criptovalute se hai venduto il token per più di quanto hai pagato. Questa tassa si applica sia che tu abbia venduto i token in contanti o in cambio di un altro token.
Le plusvalenze sono a breve o lungo termine, a seconda della durata della detenzione dell'asset. Se vendi criptovalute entro un anno dall'acquisto, vengono considerate plusvalenze a breve termine e tassate all'aliquota di reddito ordinaria.
Se detieni i token per più di un anno prima di venderli con profitto, vengono considerati plusvalenze a lungo termine e tassati a un'aliquota inferiore rispetto al reddito ordinario.
Tassabile come reddito
- Ricezione di pagamenti in criptovalute. Se ricevi pagamenti in criptovaluta in qualità di dipendente o collaboratore, questo è considerato reddito ordinario e verrà tassato in base alla tua fascia di imposta sul reddito. Lo stesso vale per la ricezione di criptovalute come pagamento di beni e servizi.
- Mining di criptovalute. I premi del mining di criptovalute sono considerati reddito e tassati al valore equo di mercato, ovvero al prezzo delle monete quando le ricevi. Se gestisci un'attività di mining di criptovalute, i proventi lordi vengono tassati come reddito da lavoro autonomo.
- Premi per lo staking. Se blocchi i tuoi token su una blockchain e ricevi premi per lo staking, pagherai le imposte sul reddito in base al valore equo di mercato dei token.
- Incentivi. Le criptovalute ricevute come incentivi, come airdrop, hard fork e referral, sono tassate come reddito personale. Dovrai segnalare questo reddito derivante dalle criptovalute e pagare l'aliquota fiscale pertinente.
Come vengono tassate le criptovalute?
Le tasse sulle criptovalute vengono pagate direttamente alla tua agenzia di riscossione delle imposte nazionale. La maggior parte delle giurisdizioni accetta pagamenti fiscali solo in valuta fiat, quindi i token digitali devono essere convertiti in valuta fiat prima del pagamento.
Come accennato, le passività fiscali dipendono dal modo in cui hai acquistato il token, sia come reddito che da investimenti a breve o lungo termine. Puoi stimare quanto dovrai calcolando le entrate, gli utili e le perdite. Tuttavia, è consigliabile consultare un professionista fiscale per l'ultima parola.
Criptovalute esentasse
I residenti negli Stati Uniti possono guadagnare criptovalute esentasse in alcuni casi.
- Esenzione dalle plusvalenze. Se il tuo reddito totale (compresi i guadagni in criptovalute) è inferiore a 48.350 dollari, non pagherai alcuna imposta sulle plusvalenze a breve o lungo termine. Tuttavia, devi comunque segnalare le transazioni crittografiche nella tua dichiarazione dei redditi.
- Deduzione delle perdite. Supponiamo di acquistare gettoni e di venderli in perdita. Puoi utilizzare le perdite per compensare la tua responsabilità fiscale fino a 3.000 dollari all'anno. Le perdite superiori a 3.000 USD possono essere trasferite e richieste negli anni futuri (entro il limite di 3.000 USD all'anno) ai fini dell'ottimizzazione fiscale.
Calcolo delle entrate crittografiche
Se sei un dipendente che lavora formalmente negli Stati Uniti, probabilmente sei abituato a ricevere le imposte sul reddito federali e statali detratte direttamente dalle tue buste paga.
Il reddito che guadagni dalle criptovalute, come il trading, il mining e lo staking, è soggetto alle stesse tasse, ma non viene detratto direttamente. Dovrai dichiarare tu stesso questi guadagni e pagare le tasse richieste, a seconda della tua fascia fiscale.
La tabella precedente mostra le linee guida per la fascia delle imposte sul reddito dell'IRS a partire dal 2025. Paghi una percentuale del tuo reddito in queste fasce e, man mano che le tue entrate crittografiche aumentano, l'aliquota fiscale nella fascia successiva è più alta.
Nota che se il tuo reddito in criptovalute sale a una fascia più alta, pagherai solo l'aliquota fiscale più alta sulla parte della nuova fascia, non l'intero reddito.
Ad esempio, se guadagni 90.000$ in criptovalute, i primi 11.600$ sono tassati al 10% e i successivi 11.601$ a 47.150$ sono tassati al 12%. Solo l'importo superiore a 47.150$ (90.000$ − 47.150$ = 42.850$) è tassato al 22%. Puoi visitare IRS. gov per ulteriori informazioni sugli scaglioni fiscali federali.
Se utilizzi un exchange di criptovalute, probabilmente sarai in grado di generare un rapporto dettagliato sui tuoi guadagni, inclusi quelli derivanti da valute virtuali, stablecoin e token non fungibili (NFT). Puoi quindi utilizzare questo rapporto come guida per compilare i moduli fiscali e calcolare la tua responsabilità fiscale.
La tabella seguente illustra i moduli fiscali applicabili ai vari tipi di transazioni di asset digitali per i contribuenti statunitensi:
Calcolo dei guadagni e delle perdite in criptovalute
La chiave per calcolare i guadagni e le perdite in criptovalute è conoscere il base di costo, ovvero l'importo con cui hai iniziato. Quando vendi criptovalute, sottrai la base di costo dal prezzo di vendita per determinare il profitto o la perdita.
Ad esempio, se acquisti criptovalute per 12.000$ e le vendi per 15.000$, il tuo profitto è l'importo venduto meno la base di costo (15.000$ − 12.000$ = 3.000$). In questo caso, pagherai le imposte sulle plusvalenze su 3.000 dollari di reddito.
Al contrario, se vendi i token per 10.000$, avresti subito una perdita di 2.000$. Non sei responsabile per le imposte sulle plusvalenze, in quanto non hai ottenuto alcun guadagno. Puoi segnalare questa perdita di 2.000 dollari nella tua dichiarazione dei redditi e utilizzarla per compensare fino a 3.000$ di imposte sul reddito guadagnato da altre fonti.
Plusvalenze a breve termine per le criptovalute
Le imposte sulle plusvalenze possono essere a breve o lungo termine, a seconda di quanto tempo hai trattenuto i tuoi beni capitali prima di venderli. Se conservi i tuoi token per meno di un anno fiscale prima della vendita, incorrerai in un'imposta sulle plusvalenze a breve termine sugli utili.
Le plusvalenze a breve termine sono tassate all'aliquota di reddito ordinaria, a seconda del volume degli utili. La fascia massima dell'imposta federale sul reddito è del 37%, quindi potresti pagarla se vendessi token con un profitto elevato.
Plusvalenze a lungo termine per le criptovalute
Se conservi i tuoi token per più di un anno prima di venderli, generalmente pagherai un'aliquota fiscale inferiore sui profitti delle vendite di criptovalute. Gli investimenti detenuti per più di un anno sono considerati plusvalenze a lungo termine e tassati con aliquote ridotte dello 0%, 15% o 20%, a seconda del reddito.
Se vi state chiedendo perché, il governo impone tasse più basse sulle plusvalenze a lungo termine per incoraggiare gli investimenti a lungo termine nell'economia. Un'altra ragione è che le plusvalenze a lungo termine sono in parte inflazionistiche, quindi un'aliquota fiscale più bassa crea un incentivo a fare investimenti a lungo termine anche in periodi di alta inflazione.
L'IRS può tracciare la tua criptovaluta?
Sì, l'IRS può tracciare i tuoi asset in criptovaluta. È un'agenzia fiscale federale con il potere di citare in giudizio gli exchange di criptovalute e gli istituti bancari per ottenere informazioni sulle persone.
Tutti gli exchange di criptovalute che servono i residenti negli Stati Uniti sono legalmente tenuti a condurre controlli Know Your Customer (KYC). Pertanto, dovrai fornire documenti di identificazione per negoziare e prelevare i tuoi fondi senza problemi. Le borse tengono inoltre traccia di tutte le transazioni dei clienti, che possono essere fornite all'IRS su richiesta.
I cittadini e i residenti degli Stati Uniti sono tenuti a segnalare le transazioni crittografiche all'IRS e a pagare le tasse sui redditi e sui profitti pertinenti. In caso contrario, potrebbe comportare un'ampia verifica fiscale o un'azione penale per evasione fiscale.
Tassa sulle criptovalute nel Regno Unito
HM Revenue & Customs (HMRC) è il Regno Unito». è l'autorità di riscossione delle imposte. Secondo le sue linee guida, le risorse digitali sono trattate come azioni e tassate di conseguenza. Pertanto, i residenti sono tenuti a pagare le imposte sul reddito o sulle plusvalenze sulle transazioni crittografiche, ove applicabile.
Plusvalenze
I contribuenti del Regno Unito hanno un'indennità annuale esentasse sulle plusvalenze di 3.000 sterline. Se i tuoi profitti superano questo livello, sei tenuto a pagare le imposte sulle plusvalenze, a seconda dell'importo.
Reddito
Il reddito guadagnato da iniziative in criptovalute, come il mining e lo staking, è tassato all'aliquota di reddito ordinaria dall'HMRC, in base al valore equo di mercato della criptovaluta al momento della transazione. Lo stesso vale per le criptovalute guadagnate in cambio di beni e servizi, vale a dire il reddito personale.
Le prime 12.570 sterline di reddito annuo sono esentasse per i residenti nel Regno Unito. Dopo questa fascia, l'aliquota fiscale varia a seconda della quantità di criptovaluta guadagnata. Puoi controllare gli HMRC linee guida ufficiali per ulteriori informazioni sulla tassa sulle criptovalute nel Regno Unito
Quando potresti dover pagare le tasse sulle criptovalute
Secondo le linee guida dell'HMRC, i contribuenti del Regno Unito sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze quando
- Vendi criptovalute in cambio di contanti
- Scambia la criptovaluta con un altro tipo di asset, ad esempio vendendo BTC per USDT.
- Spendi criptovalute per pagare beni o servizi.
- Trasferisci criptovalute a un'altra persona (tranne un coniuge o un partner civile dichiarato).
- Dona gettoni a un ente di beneficenza.
In particolare, i contribuenti possono detrarre determinati costi dalle loro plusvalenze, come le commissioni di transazione e il costo della redazione di un contratto per la transazione.
I contribuenti del Regno Unito sono inoltre tenuti a pagare le imposte sul reddito quando
- Scommetti sulle criptovalute e guadagna rendimenti.
- La mia criptovaluta.
- Accetta le criptovalute come pagamento per manodopera, beni e servizi.
Ad esempio, se estrai 0,5 BTC, riconoscerai il valore equo di mercato di 0,5 BTC in base al prezzo corrente e pagherai l'imposta sul reddito. Lo stesso vale per ricevere ricompense per lo staking o accettare token direttamente in cambio di beni o servizi. Come effettuare la segnalazione e pagare
Per segnalare le plusvalenze derivanti da transazioni crittografiche, i contribuenti del Regno Unito possono:
- Utilizza il servizio in tempo reale Capital Gains Tax (CGT) per segnalare immediatamente i loro profitti.
- Completa una dichiarazione dei redditi di autovalutazione alla fine dell'anno e includi i dettagli della transazione. La stessa dichiarazione dei redditi viene utilizzata per dichiarare il reddito ordinario guadagnato in criptovalute.
L'HMRC richiede registrazioni separate per ogni transazione, tra cui il tipo di token, il numero di token venduti, la data di vendita e il valore equo di mercato dei token in sterline. È possibile richiedere ulteriori dati se l'HMRC decide di effettuare un controllo di conformità.
Il software fiscale crittografico può aiutarti a tenere traccia delle tue transazioni e delle tasse dovute.
FAQ
Qual è la tassa sui guadagni in criptovalute
L'imposta sui guadagni in criptovaluta dipende dalla tua giurisdizione e dal periodo di tempo in cui hai detenuto gli asset.
Ad esempio, gli Stati Uniti applicano una tassa del 37% sugli utili a breve termine (sulle attività detenute per un anno o meno) e dal 15% al 20% sugli utili a lungo termine (sulle attività detenute per più di un anno).
Al contrario, il Regno Unito addebita dal 18% al 24% sulle plusvalenze e non fa distinzione tra guadagni a breve e lungo termine come gli Stati Uniti
Cosa succede se non riesco a dichiarare le mie tasse sulle criptovalute?
La mancata dichiarazione delle tasse sulle criptovalute può comportare conseguenze monetarie significative o addirittura procedimenti penali. È consigliabile rispettare le leggi pertinenti sulla dichiarazione fiscale per evitare problemi legali.
Quando devo dichiarare le mie tasse sulle criptovalute?
I contribuenti sono generalmente tenuti a segnalare i guadagni guadagnati dalle transazioni di criptovalute e dai pagamenti crittografici ricevuti per beni e servizi. Riporterai le transazioni nella tua dichiarazione dei redditi e pagherai le tasse richieste in base al tipo di transazione.
Gli exchange di criptovalute inviano moduli fiscali?
Sì, gli exchange di criptovalute inviano moduli di dati alle agenzie fiscali in conformità con le leggi locali.
Ad esempio, se un contribuente statunitense guadagna più di 600 dollari in criptovalute, gli exchange di criptovalute sono tenuti a segnalare le proprie transazioni all'IRS come «entrate varie», utilizzando un modulo 1099-MISC.
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